증여는 금액보다 시점이 먼저입니다

10년이라는 단위

증여세는 동일인으로부터 10년 이내에 받은 것을 합산합니다. 그래서 증여 계획의 기본 단위는 10년입니다. 한 번에 큰 금액을 넘기는 것과 10년 단위로 나누는 것은 결과가 다릅니다.

또 하나, 상속 개시 전 일정 기간 안의 증여는 상속재산에 합산됩니다. 임박해서 하는 증여는 상속세 관점에서 효과가 제한적입니다. 그래서 「나중에 생각하자」는 태도가 가장 손해입니다.

자산 가치의 방향

증여는 넘기는 시점의 가치로 과세됩니다. 앞으로 오를 자산이라면 일찍 넘기는 것이 유리하고, 떨어질 자산이라면 서두를 이유가 없습니다.

문제는 가치의 방향을 알 수 없다는 것입니다. 그래서 실무에서는 「반드시 오를 것」이라는 전제로 설계하지 않고, 여러 시점으로 나누어 위험을 분산하는 방식을 씁니다.

비상장주식처럼 평가 방법이 정해진 자산은 조금 다릅니다. 실적이 좋아지면 평가액이 따라 오르므로, 회사가 성장 중이라면 시점 선택의 효과가 큽니다.

받는 사람의 상황

주는 쪽만 보고 시점을 정하면 실패합니다. 받는 사람에게도 조건이 있습니다.

• 증여세를 낼 재원이 있는가 (부모가 대신 내면 그것도 증여입니다)
• 받은 자산을 관리할 수 있는가 (부동산이면 보유세와 관리 부담이 생깁니다)
• 본인 소득으로 설명할 수 있는 범위인가 (이후 자금출처와 연결됩니다)
• 혼인·주택 취득 등 다른 계획과 겹치지 않는가

특히 미성년 자녀에게 증여하는 경우, 그 자산에서 나오는 소득까지 함께 관리해야 합니다.

실무에서 쓰는 순서

절세파트너가 증여 상담에서 밟는 순서입니다.

1. 과거 10년간의 증여 이력을 계좌 기준으로 확인한다.
2. 주는 쪽의 생활 재원을 먼저 떼어 둔다.
3. 남는 자산을 성격별로 나눈다(현금·부동산·지분).
4. 각 자산의 가치 방향과 관리 부담을 본다.
5. 10년 단위 일정표를 만들고 매년 점검한다.

이 순서를 지키면 「올해 얼마를 줄 것인가」가 자동으로 정해집니다. 반대로 금액부터 정하면 매년 다시 고민하게 됩니다.