SHARE TRANSFER
주식 이전과 승계 설계
한꺼번에 넘길지, 나누어 넘길지. 이 선택 하나가 10년의 부담을 바꿉니다.
주식 이전과 승계 설계란 무엇을 하는 일인가
지분을 넘기는 방법은 크게 셋입니다. 일반 증여 · 가업승계 증여특례 · 유상 매매. 세 방법은 세목도 다르고 부담 시점도 다릅니다. 그리고 셋 중 무엇을 고르든 평가액이 출발점이라는 점은 같습니다.
실무에서는 한 가지만 쓰기보다 섞어 쓰는 경우가 많습니다. 일부는 특례로, 일부는 일반 증여로, 나머지는 상속으로 남기는 식입니다. 이렇게 나누는 이유는 각 방법마다 한도와 사후관리 조건이 다르기 때문입니다.
절세파트너는 지분 이전 계획을 연차표로 만듭니다. 몇 년에 몇 퍼센트를 어떤 방법으로 넘길지, 그때 예상되는 부담이 얼마인지, 그 시점에 회사가 어떤 상태여야 하는지를 한 장에 정리합니다.
WHEN YOU NEED IT
이런 경우에 검토가 필요합니다
아래 중 하나라도 해당하시면 상담을 권해 드립니다. 해당하지 않더라도 상황을 말씀해 주시면 필요 여부부터 알려 드립니다.
이런 상황이라면
- 지분을 자녀에게 단계적으로 넘기려는 경우
- 증여특례와 일반 증여 중 무엇을 쓸지 고민인 경우
- 회사 가치가 앞으로 오를 것으로 예상되는 경우
- 지분이 여러 가족에게 흩어져 있는 경우
- 후계자 외 다른 자녀와의 형평을 고려해야 하는 경우
- 이미 일부를 넘겼고 나머지를 어떻게 할지 정해야 하는 경우
WHAT WE REVIEW
무엇을 검토합니까
정해진 순서로 확인합니다. 확인이 끝나기 전에는 금액을 말씀드리지 않습니다.
PROCESS
진행 절차
각 단계에서 무엇을 하는지 미리 알려 드립니다.
지분 현황 확인
주주명부와 주식변동 이력을 확인합니다.
평가
현재 시점의 평가액을 산정하고 향후 변동 요인을 정리합니다.
방법 비교
각 방법의 세액·한도·사후관리를 비교합니다.
연차표 작성
이전 일정과 예상 부담을 연차표로 만듭니다.
실행·신고
각 해의 이전을 실행하고 신고를 대리합니다.
DOCUMENTS
필요 서류와 일정
아래는 일반적인 목록입니다. 사안에 따라 더 필요하거나 생략되는 서류가 있습니다.
| 구분 | 서류 | 발급처 | 쓰임 |
|---|---|---|---|
| 필수 | 주주명부·주식변동상황명세서 | 회사 · 홈택스 | 지분 이력 |
| 필수 | 최근 3~5개 사업연도 재무제표 | 회사 | 평가 |
| 필수 | 법인등기사항전부증명서 | 인터넷등기소 | 자본금·임원 |
| 필수 | 가족관계증명서(상세) | 전자가족관계등록시스템 | 관계 |
| 해당 시 | 주식증여계약서 | 당사자 | 이전 근거 |
| 해당 시 | 감정평가서·자산 명세 | 감정평가법인 | 순자산 반영 |
| 참고 | 기존 증여 신고서 | 본인 보관 | 합산 확인 |
- 방법
- 일반 증여 · 증여특례 · 유상 매매
- 출발점
- 주식 평가액
- 계획 단위
- 5~10년 연차표
- 주의
- 방법마다 사후관리 조건이 다름
수임료와 소요 기간은 사안에 따라 달라집니다. 아래 범위는 상담 전 참고용 예시입니다.
CAUTION
미리 알고 계셔야 할 것
저희는 좋은 이야기만 드리지 않습니다. 불리해질 수 있는 부분을 먼저 말씀드립니다.
이런 점은 미리 알고 계셔야 합니다
- 회사 가치가 오르는 중이라면 늦출수록 평가액이 커질 수 있습니다.
- 특례를 쓰면 사후관리 조건이 따라붙습니다. 조건을 못 지키면 추징됩니다.
- 유상 매매는 자녀에게 자금이 있어야 하고, 그 자금의 출처도 설명되어야 합니다.
- 여러 방법을 섞으면 관리가 복잡해집니다. 기록을 남기는 체계가 필요합니다.
- 계획은 법령 개정에 따라 다시 계산해야 합니다.
CASE
자문 사례 (가상 예시)
실제 의뢰인의 사례가 아니라 설명을 위해 지어낸 예시입니다.
아래 사례는 가상 예시이며 사안에 따라 결과가 다릅니다. 실제 신고·판단은 반드시 개별 검토를 거쳐야 합니다.
가상 예시 — 나누어 넘기기로 한 경우
- 상황
- 성장 중인 제조 법인 지분 90%를 보유한 대표 (가상 인물·가상 회사)
- 쟁점
- 한 번에 넘기면 부담이 크고, 미루면 평가액이 오를 것으로 보였습니다.
- 검토
- 5년에 걸쳐 매년 일정 비율씩 넘기는 안과 특례를 병행하는 안을 계산했습니다.
- 결과
- 일부는 특례로, 나머지는 매년 나누어 일반 증여하는 안을 선택하셨습니다. 매년 평가를 다시 하기로 했습니다.
- 고지
- 지어낸 가상 사례입니다. 회사 가치와 법령에 따라 결과가 달라집니다.
FAQ
자주 묻는 질문
한꺼번에 넘기는 것이 나은가요?
회사 가치의 방향과 후계자의 준비 상태에 따라 다릅니다. 가치가 오를 것 같으면 앞당기는 편이 유리할 수 있으나, 확실한 예측은 없습니다.
특례를 쓰면 나중에 상속세는 안 내나요?
특례로 넘긴 지분은 나중에 상속 재산에 합산되어 정산되는 구조입니다. 세금이 사라지는 것이 아닙니다.
자녀에게 돈이 없어 매매가 어렵습니다.
증여 방식을 검토하거나, 배당 등으로 재원을 마련하는 방안을 함께 봅니다. 다만 배당은 별도의 세금이 따릅니다.
다른 자녀에게는 무엇을 주나요?
부동산이나 금융자산으로 균형을 맞추는 방식이 있습니다. 다만 자산 성격이 달라 단순 금액 비교가 어렵습니다.