업종별 INDUSTRIES
음식점·카페
현금 거래와 식자재 매입 증빙이 관건입니다. 배달 플랫폼을 함께 쓰면 정산 처리가 더해집니다.
이 업종의 세무는 무엇이 다릅니까
음식점은 매입의 상당 부분이 식자재입니다. 그런데 농·수·축산물은 부가세가 붙지 않는 면세 품목이 많아 일반 매입과 처리가 다릅니다. 면세 농산물을 사서 과세 음식을 만들어 파는 구조라서 의제매입세액공제라는 제도를 검토하게 됩니다. 다만 요건과 한도가 정해져 있어 자료를 갖춘 경우에만 적용됩니다.
현금 거래도 여전히 많습니다. 시장에서 현금으로 식자재를 사면 적격증빙이 남지 않습니다. 거래처를 계산서 발행이 가능한 곳으로 바꾸거나, 최소한 거래명세서를 받아 두는 것이 필요합니다.
배달 플랫폼을 쓰면 온라인 셀러와 비슷한 문제가 생깁니다. 고객이 결제한 금액과 사업자에게 들어오는 금액이 다르고, 중개 수수료와 배달비가 섞여 있습니다. 이 부분을 나눠서 처리해야 합니다.
안내 범위에 관한 고지
세무 처리 결과는 사업 형태·매출 규모·신고 연도에 따라 달라집니다. 아래 내용은 일반적인 안내이며 개별 사안에 그대로 적용되지 않습니다.
자주 걸리는 문제
현금 식자재 매입
시장 현금 거래는 증빙이 남지 않아 비용 인정이 어려워집니다.
면세 농산물
계산서와 세금계산서를 구분해야 하고 의제매입세액 요건 확인이 필요합니다.
배달 플랫폼 정산
결제액과 입금액이 다릅니다. 수수료·배달비를 나눠야 합니다.
인건비
주방·홀 인력의 근무 형태가 다양해 소득 구분이 필요합니다.
현금 매출
현금영수증 미발행 매출도 신고 대상입니다.
권리금·인테리어
취득 시 처리 방법에 따라 이후 비용 인식이 달라집니다.
이 업종에서 실제로 하는 처리
매입 경로 정리
식자재를 어디서 사는지 확인하고 계산서 발행 가능 여부를 파악합니다.
면세·과세 매입 구분
농·수·축산물과 공산품을 나눠 기록합니다. 의제매입세액 검토의 기초입니다.
배달 채널 대사
플랫폼별 정산 내역과 입금액을 맞춥니다. 중개 수수료는 매입으로 처리합니다.
현금 매출 확인
포스 매출과 카드·현금영수증 매출을 대조해 현금 매출을 확인합니다.
인건비 처리
정규·아르바이트·일용을 구분해 원천세와 4대보험을 처리합니다.
초기 투자 자산 정리
인테리어와 주방 설비를 자산으로 계상하고 감가상각합니다.
이 업종에서 특히 필요한 자료
공통 자료(카드 내역·세금계산서 등) 외에 이 업종에서 추가로 필요한 항목입니다.
| 구분 | 자료 | 확인 사항 |
|---|---|---|
| 매입 | 식자재 계산서·거래명세서 | 면세 품목은 계산서입니다 |
| 매입 | 현금 매입 영수증 | 거래처명과 품목이 보여야 합니다 |
| 매출 | 포스 일별 매출 자료 | 카드·현금·배달 구분이 필요합니다 |
| 배달 | 플랫폼별 정산 내역서 | 중개 수수료와 배달비가 구분된 자료 |
| 인건비 | 근무 스케줄·급여 지급 내역 | 일용과 상용을 구분합니다 |
| 설비 | 인테리어·주방설비 계약서와 세금계산서 | 감가상각 대상 여부를 판단합니다 |
| 임대 | 임대차계약서·권리금 계약서 | 처리 방법이 달라집니다 |
연간 일정
- 매월
- 포스 매출 자료·배달 정산 자료 전달
- 매월 10일
- 원천세 신고 · 인건비 지급이 있는 경우
- 1월
- 부가세 2기 확정신고
- 5월
- 종합소득세 신고
- 7월
- 부가세 1기 확정신고
- 연말
- 재고 확인 · 설비 자산 점검
- 수시
- 메뉴·가격 변경 시 매출 구조 확인
주의사항
- 현금으로 산 식자재는 증빙이 없으면 비용 인정이 어렵습니다. 거래명세서라도 받아 두십시오.
- 의제매입세액공제는 요건과 한도가 있습니다. 요건을 갖추지 못하면 적용할 수 없습니다.
- 포스 매출과 신고 매출이 다르면 확인 요청을 받을 수 있습니다. 두 숫자가 맞아야 합니다.
- 아르바이트를 신고 없이 쓰면 인건비를 비용으로 넣을 수 없고 나중에 문제가 됩니다.
- 권리금을 지급했다면 처리 방법에 따라 세 부담이 달라집니다. 계약 전에 상담하는 편이 낫습니다.
자주 묻는 질문
시장에서 현금으로 사는데 어떻게 합니까?
가능하면 계산서 발행이 되는 거래처로 옮기는 것을 권합니다. 어려우면 거래명세서와 이체 내역을 남기십시오. 다만 적격증빙이 아니라 제약이 있습니다.
배달 매출도 부가세를 냅니까?
네. 고객 결제액 기준으로 매출을 잡습니다. 플랫폼 수수료는 매입으로 따로 처리합니다.
아르바이트는 어떻게 신고합니까?
근무 형태에 따라 일용근로자 또는 상용 근로자로 처리합니다. 근무일수와 급여를 알려 주시면 구분해 드립니다.
인테리어 비용을 한 번에 비용으로 넣을 수 있습니까?
금액과 성격에 따라 자산으로 잡아 여러 해에 나눠 처리하는 경우가 많습니다. 자료를 보고 판단합니다.
