업종별 INDUSTRIES
프리랜서·1인 사업자
3.3%를 떼고 받는 수입이 대부분입니다. 필요경비를 어떻게 인정받을지가 세 부담을 가릅니다.
이 업종의 세무는 무엇이 다릅니까
프리랜서는 용역비를 받을 때 3.3%가 원천징수됩니다. 이것은 세금을 미리 낸 것이지 세금 계산이 끝난 것이 아닙니다. 5월에 종합소득세를 신고하면서 실제 소득에 맞춰 다시 계산하고, 미리 낸 세금과의 차액을 정산합니다.
이때 필요경비를 얼마나 인정받느냐가 세 부담을 결정합니다. 장부를 쓰지 않으면 업종별 경비율로 추계하는데, 실제 지출이 경비율보다 많으면 손해입니다. 반대로 지출이 적으면 추계가 유리할 수도 있습니다. 어느 쪽인지는 실제 지출 구조를 봐야 알 수 있습니다.
사업자등록을 해야 하는지 묻는 경우가 많습니다. 계속·반복적으로 용역을 제공하면 사업자로 보는 것이 원칙이며, 등록하면 부가세 신고 의무가 생기는 대신 매입세액 공제가 가능해집니다. 업종에 따라 면세 대상인 경우도 있어 개별 확인이 필요합니다.
안내 범위에 관한 고지
세무 처리 결과는 사업 형태·매출 규모·신고 연도에 따라 달라집니다. 아래 내용은 일반적인 안내이며 개별 사안에 그대로 적용되지 않습니다.
자주 걸리는 문제
경비 증빙 부족
집에서 일하다 보니 사업 지출과 개인 지출이 섞입니다.
여러 곳 수입
지급처가 많으면 수입 누락이 생기기 쉽습니다.
사업자등록 여부
등록 필요 여부와 시점 판단이 필요합니다.
장부 vs 추계
장부를 쓰는 편이 유리한지 계산해 봐야 합니다.
건강보험
소득이 늘면 지역가입 보험료가 오릅니다.
겸업
직장에 다니면서 부업으로 하면 합산 신고가 필요합니다.
이 업종에서 실제로 하는 처리
수입 경로 확인
어디서 얼마를 받는지 전부 파악합니다. 지급명세서 자료로 대조합니다.
사업자등록 판단
등록 필요 여부와 과세·면세 구분을 확인합니다.
경비 항목 정리
이 일에 실제로 드는 지출을 목록으로 만듭니다. 어디까지 인정 가능한지 기준을 정합니다.
장부·추계 비교
장부를 쓸 때와 추계할 때의 예상 결과를 비교합니다. 결과는 사안에 따라 다릅니다.
증빙 수집 방식 정하기
사업용 카드를 나누고 지출을 구분해 기록하는 방법을 안내합니다.
5월 신고
다른 소득과 합산해 신고하고 기납부세액을 정산합니다.
이 업종에서 특히 필요한 자료
공통 자료(카드 내역·세금계산서 등) 외에 이 업종에서 추가로 필요한 항목입니다.
| 구분 | 자료 | 확인 사항 |
|---|---|---|
| 수입 | 지급처별 원천징수영수증 | 지급명세서 자료로도 확인 가능합니다 |
| 수입 | 계약서·발주서 | 용역 범위와 대금 지급 조건을 확인합니다 |
| 경비 | 작업 장비 구입 내역 | 업무 사용 비율 판단이 필요합니다 |
| 경비 | 소프트웨어·구독 서비스 결제 내역 | 사업 관련성 확인 |
| 경비 | 교통비·출장 관련 증빙 | 업무 관련성이 드러나야 합니다 |
| 경비 | 작업 공간 임차료 | 자택 겸용은 안분 기준이 필요합니다 |
| 기타 | 국민연금·건강보험 납부 내역 | 공제 항목 확인 |
연간 일정
- 5월
- 종합소득세 신고 · 기납부세액 정산
- 연중
- 지급받을 때마다 3.3% 원천징수
- 11월
- 중간예납 고지 · 해당하는 경우
- 1월·7월
- 사업자등록을 한 과세사업자라면 부가세 신고
- 2월
- 면세사업자는 사업장현황신고
- 상시
- 경비 증빙 수집
주의사항
- 사업 지출과 개인 지출이 섞이면 경비 인정이 어려워집니다. 카드를 나누는 것만으로도 크게 달라집니다.
- 여러 곳에서 받은 수입 중 일부를 빠뜨리면 나중에 수정신고와 가산세로 이어집니다.
- 장부 없이 추계신고하면 무기장가산세가 붙을 수 있습니다. 규모에 따라 다릅니다.
- 직장에 다니면서 부업 소득이 있으면 합산 신고 의무가 있습니다. 회사 연말정산으로 끝나지 않습니다.
- 소득이 늘면 건강보험 지역가입 보험료가 오릅니다. 세금 외 부담도 함께 봐야 합니다.
자주 묻는 질문
사업자등록을 꼭 해야 합니까?
계속·반복적으로 용역을 제공하면 사업자로 보는 것이 원칙입니다. 업종과 거래 형태를 확인해 안내드립니다.
집에서 일하는데 월세를 경비로 넣을 수 있습니까?
업무에 사용하는 부분에 한해 안분해 인정받을 수 있는 경우가 있습니다. 기준이 필요하고 입증이 요구됩니다.
노트북을 사면 전액 비용입니까?
금액과 업무 사용 비율에 따라 다릅니다. 일정 금액을 넘으면 자산으로 잡아 나눠 처리하는 경우가 있습니다.
3.3%를 뗐으니 신고 안 해도 됩니까?
아닙니다. 미리 낸 세금일 뿐이며 5월에 정산해야 합니다. 신고하지 않으면 가산세가 붙습니다.
