업무분야 SERVICES · 신고
종합소득세 신고
1년 동안 번 소득을 합쳐 다음 해 5월에 신고합니다. 개인사업자에게 가장 큰 세목입니다.
어떤 업무입니까
종합소득세는 사업소득뿐 아니라 근로·이자·배당·연금·기타소득을 합쳐 계산합니다. 사업 외에 다른 소득이 있으면 합산해야 하고, 합산되면 세율 구간이 올라갈 수 있습니다. 그래서 사업 자료만 보고 계산하면 실제와 다른 결과가 나옵니다.
국세청은 매년 5월에 신고 안내문을 보냅니다. 여기에 적힌 신고 유형이 무엇인지에 따라 준비할 자료와 적용되는 계산 방식이 달라집니다. 장부를 쓴 사업자와 쓰지 않은 사업자, 성실신고확인 대상자가 각각 다르게 처리됩니다.
장부를 쓰지 않으면 추계로 계산합니다. 단순경비율 대상이면 부담이 크지 않을 수 있지만, 기준경비율 대상이 되면 주요 경비를 증빙으로 입증해야 해서 실제보다 인정되는 비용이 크게 줄어들 수 있습니다.
안내 범위에 관한 고지
세무 처리 결과는 사업 형태·매출 규모·신고 연도에 따라 달라집니다. 아래 내용은 일반적인 안내이며 개별 사안에 그대로 적용되지 않습니다.
진행 절차
소득 범위 확인
사업소득 외에 근로·이자·배당·연금·기타소득이 있는지 확인합니다. 합산 대상이면 함께 계산합니다.
신고 유형 확인
국세청 안내문의 신고 유형을 확인해 적용될 계산 방식과 필요 자료를 정합니다.
결산 확정
기장 자료를 마감하고 감가상각·재고·미지급 항목을 정리해 소득금액을 확정합니다.
공제 항목 정리
인적공제, 연금보험료, 노란우산공제, 기부금 등 적용 가능한 공제를 확인합니다.
세액공제·감면 확인
적용 요건을 갖춘 항목만 반영합니다. 요건이 불확실하면 적용하지 않고 사유를 설명드립니다.
신고서 작성·검토
신고서를 만들고 검토팀이 다시 확인합니다.
확인 후 제출
요약본으로 확인을 받고 제출합니다. 지방소득세도 함께 신고합니다.
필요서류
아래 목록은 일반적인 경우입니다. 업종과 개별 사정에 따라 추가 서류가 필요할 수 있습니다.
| 구분 | 서류 | 확인 사항 |
|---|---|---|
| 소득 | 사업장별 결산 자료 | 기장을 맡긴 경우 사무소에서 준비합니다 |
| 소득 | 다른 소득 자료 (근로·이자·배당·연금·기타) | 원천징수영수증 또는 지급명세서 |
| 공제 | 부양가족 정보 | 주민등록등본 등으로 관계·연령 확인이 필요할 수 있습니다 |
| 공제 | 국민연금·건강보험 납부 내역 | 홈택스 자료로 확인 가능한 경우가 많습니다 |
| 공제 | 노란우산공제 납입증명서 | 가입자에 한합니다 |
| 공제 | 기부금 영수증 | 단체 유형에 따라 공제율이 다릅니다 |
| 감면 | 감면 요건 입증 서류 | 창업 요건·지역 요건 등 해당 시 |
| 기타 | 중간예납 납부 내역 | 기납부세액으로 차감합니다 |
기간과 일정
- 신고 기간
- 매년 5월 1일 ~ 5월 31일 (법정 기한 기준)
- 성실신고확인 대상
- 6월 30일까지 · 확인서 작성에 추가 시간이 필요합니다
- 자료 마감
- 4월 중 · 사업장별로 별도 안내드립니다
- 중간예납
- 11월 · 직전 연도 납부세액 기준으로 고지됩니다
- 분납
- 납부세액이 일정 금액을 넘으면 분납이 가능합니다. 요건은 그 해 규정에 따릅니다
- 환급
- 신고 후 통상 6~8주 내 지급되나 검토 상황에 따라 달라집니다
주의사항
- 다른 소득을 알려 주지 않으면 합산이 누락되어 나중에 수정신고를 해야 합니다. 근로소득이 있었다면 반드시 말씀해 주십시오.
- 부양가족을 다른 가족과 중복으로 올리면 나중에 추징 대상이 됩니다. 누가 공제받을지 미리 정해야 합니다.
- 감면은 요건을 갖춰야 적용됩니다. 요건 확인 없이 적용하면 나중에 취소되고 가산세가 붙을 수 있습니다.
- 장부가 없으면 추계로 계산합니다. 기준경비율 대상이 되면 세 부담이 크게 늘 수 있습니다.
- 5월에 몰아서 준비하면 시간이 부족합니다. 자료 정리는 연중에 나눠 두는 편이 안전합니다.
자주 묻는 질문
작년에 사업을 몇 달만 했는데도 신고해야 합니까?
네. 기간이 짧아도 소득이 있으면 신고 대상입니다. 소득이 적으면 납부할 세액이 없을 수 있지만 신고는 해야 합니다.
직장을 다니면서 부업으로 사업을 합니다.
근로소득과 사업소득을 합산해 신고합니다. 회사 연말정산과 별개로 5월에 신고 의무가 있습니다.
세금이 얼마나 나올지 미리 알 수 있습니까?
결산이 끝나야 계산이 가능합니다. 중간에 대략적인 추정은 드릴 수 있으나 확정 금액은 아닙니다. 결과는 사안에 따라 달라집니다.
납부할 돈이 부족합니다.
분납이나 납부기한 연장을 검토할 수 있습니다. 요건과 절차가 있으므로 기한 전에 상담해 주셔야 합니다.
