업종별 INDUSTRIES
공방·소규모 제조
재료를 사서 만들어 파는 구조입니다. 재고와 원가를 파악하지 못하면 소득 계산이 부정확해집니다.
이 업종의 세무는 무엇이 다릅니까
공방과 소규모 제조업은 재료를 사서 가공해 판매합니다. 사 온 재료가 모두 그달에 팔리는 것이 아니기 때문에, 매입액을 그대로 비용으로 처리하면 소득이 왜곡됩니다. 팔린 만큼만 원가로 잡고 남은 것은 재고로 남겨야 합니다.
판매 경로도 여러 갈래인 경우가 많습니다. 오프라인 매장, 온라인 스토어, 플리마켓, 위탁 판매가 섞입니다. 위탁 판매는 수수료 구조가 달라 매출 인식 시점과 금액이 달라집니다.
작업 장비를 사는 일도 잦습니다. 금액이 큰 장비는 자산으로 잡아 여러 해에 나눠 비용으로 처리합니다. 어느 정도 금액부터 자산으로 볼지 기준을 정해 두면 매년 같은 방식으로 처리할 수 있습니다.
안내 범위에 관한 고지
세무 처리 결과는 사업 형태·매출 규모·신고 연도에 따라 달라집니다. 아래 내용은 일반적인 안내이며 개별 사안에 그대로 적용되지 않습니다.
자주 걸리는 문제
재고 미파악
재고를 세지 않으면 매출원가를 계산할 수 없습니다.
위탁 판매
위탁은 매출 인식 시점과 금액이 다릅니다.
장비 처리
자산과 비용의 경계를 정해야 합니다.
소량 재료 매입
소액 현금 매입은 증빙이 남지 않습니다.
플리마켓 매출
현장 판매도 매출입니다. 기록이 필요합니다.
공방 임차료
작업 공간 임차료와 자택 겸용 안분을 확인합니다.
이 업종에서 실제로 하는 처리
생산 구조 파악
무엇을 얼마나 만들어 어디에 파는지 확인합니다. 재료 흐름을 먼저 봅니다.
재료·소모품 구분
제품에 들어가는 재료와 공구·소모품을 나눠 기록합니다.
판매 경로별 정리
오프라인, 온라인, 위탁, 행사 판매를 채널별로 나눠 매출을 기록합니다.
재고 관리 방법 정하기
월말 또는 기말 재고를 어떻게 셀지 방법을 정합니다.
원가 계산
기초 재고와 매입, 기말 재고로 매출원가를 계산합니다.
자산 기준 정하기
장비를 자산으로 볼 금액 기준을 정하고 감가상각을 적용합니다.
이 업종에서 특히 필요한 자료
공통 자료(카드 내역·세금계산서 등) 외에 이 업종에서 추가로 필요한 항목입니다.
| 구분 | 자료 | 확인 사항 |
|---|---|---|
| 매입 | 재료 매입 세금계산서·영수증 | 품목과 수량이 보여야 합니다 |
| 매입 | 소모품·공구 구입 내역 | 재료와 구분합니다 |
| 매출 | 온라인 스토어 정산 내역 | 수수료 구분이 필요합니다 |
| 매출 | 위탁 판매 정산서 | 수수료 구조와 정산 시점을 확인합니다 |
| 매출 | 현장 판매 기록 | 행사 판매도 기록이 필요합니다 |
| 재고 | 월말·기말 재고 수량과 단가 | 원가 계산의 기초입니다 |
| 자산 | 작업 장비 구입 계약서 | 감가상각 대상 확인 |
연간 일정
- 매월
- 재료 매입·판매 자료 전달
- 월말
- 재고 수량 확인
- 1월
- 부가세 2기 확정신고
- 5월
- 종합소득세 신고
- 7월
- 부가세 1기 확정신고
- 연말
- 재고 실사 · 매출원가 확정
- 수시
- 행사·플리마켓 참가 시 매출 기록
주의사항
- 재고를 파악하지 않으면 매출원가를 계산할 수 없어 소득이 부정확해집니다.
- 위탁 판매를 입금액 기준으로만 잡으면 매출이 실제보다 작게 잡힐 수 있습니다.
- 현장 판매 매출을 기록하지 않으면 매출 누락이 됩니다. 현금이라도 기록해야 합니다.
- 재료를 소액 현금으로 자주 사면 증빙이 남지 않습니다. 카드 사용을 권합니다.
- 장비를 전액 비용으로 처리하면 나중에 조정 대상이 될 수 있습니다. 금액 기준을 정해 일관되게 적용하십시오.
자주 묻는 질문
재고를 매달 세야 합니까?
매달이 어려우면 분기나 연 단위로 정하고 일관되게 적용합니다. 다만 연말 재고는 반드시 필요합니다.
만들다 버린 재료는 어떻게 처리합니까?
폐기 사실을 기록으로 남기면 원가에 반영할 수 있습니다. 기록이 없으면 재고로 남아 있는 것으로 봅니다.
플리마켓에서 현금으로 판 것도 신고합니까?
네. 매출입니다. 판매 기록을 남겨 주시면 반영합니다.
공방을 집에 두고 있습니다.
업무에 사용하는 부분에 한해 안분해 처리할 수 있는 경우가 있습니다. 기준과 입증 자료가 필요합니다.
