업종별 INDUSTRIES
온라인 셀러·이커머스
정산 내역서와 통장 입금액이 다릅니다. 이 차이를 어떻게 나누느냐가 이 업종 기장의 전부라고 해도 과하지 않습니다.
이 업종의 세무는 무엇이 다릅니까
오픈마켓이나 자사몰에서 물건을 팔면 통장에 들어오는 돈은 판매액이 아닙니다. 판매액에서 판매 수수료, 결제 수수료, 배송비 부담분, 쿠폰·할인 부담금, 반품·취소분을 뺀 금액이 들어옵니다. 이 입금액만 매출로 잡으면 매출이 실제보다 작게 잡히고 부가세 신고가 틀어집니다.
부가세는 총 판매액을 기준으로 계산합니다. 수수료는 매입으로 따로 처리합니다. 즉 매출과 비용을 각각 제자리에 놓아야 하고, 이를 위해 채널별 정산 원본 자료가 필요합니다. 요약본으로는 나눌 수 없습니다.
여러 채널을 함께 쓰는 경우가 많습니다. 채널마다 정산 주기와 명세 형식이 달라서 대사 작업이 늘어납니다. 저희는 채널별로 대사 기준을 만들어 두고 매달 같은 방식으로 처리합니다.
안내 범위에 관한 고지
세무 처리 결과는 사업 형태·매출 규모·신고 연도에 따라 달라집니다. 아래 내용은 일반적인 안내이며 개별 사안에 그대로 적용되지 않습니다.
자주 걸리는 문제
입금액만 매출로 잡음
수수료를 뺀 금액을 매출로 잡으면 매출 누락이 됩니다.
반품·취소 처리
반품이 다음 달에 반영되면 어느 기간 매출인지 판단이 필요합니다.
쿠폰·할인 부담
플랫폼 부담과 판매자 부담을 나누지 않으면 계산이 어긋납니다.
배송비
고객 부담 배송비와 판매자 부담 배송비의 처리가 다릅니다.
재고 관리
기말 재고를 파악하지 않으면 매출원가를 계산할 수 없습니다.
해외 구매대행
구매대행은 수수료만 매출로 보는 경우가 있어 구분이 필요합니다.
이 업종에서 실제로 하는 처리
채널 목록 정리
사용 중인 판매 채널을 전부 확인합니다. 소액이라도 빠뜨리면 매출 누락이 됩니다.
정산 자료 수집 방식 결정
채널별로 어떤 파일을 어떻게 받을지 정합니다. 요약본이 아니라 원본이 필요합니다.
대사 기준 만들기
판매액·수수료·배송비·쿠폰·반품 항목을 어느 계정으로 보낼지 채널별로 정합니다.
월별 대사
채널 정산액 합계와 통장 입금액을 맞춥니다. 차이가 나면 원인을 찾습니다.
재고 파악
월말 또는 기말 재고를 확인해 매출원가를 계산합니다.
부가세 신고 반영
총 판매액 기준으로 매출을 잡고 수수료는 매입으로 처리합니다.
이 업종에서 특히 필요한 자료
공통 자료(카드 내역·세금계산서 등) 외에 이 업종에서 추가로 필요한 항목입니다.
| 구분 | 자료 | 확인 사항 |
|---|---|---|
| 정산 | 채널별 정산 내역서 원본 | 요약본이 아닌 상세 내역이 필요합니다 |
| 정산 | 판매·취소·반품 내역 | 기간 귀속 판단에 필요합니다 |
| 수수료 | 채널 수수료 세금계산서 | 매입세액 공제 대상 여부를 확인합니다 |
| 배송 | 택배사 정산 내역 | 월 정산이면 세금계산서를 확인합니다 |
| 재고 | 월말·기말 재고 수량과 단가 | 매출원가 계산에 필요합니다 |
| 매입 | 상품 매입 세금계산서·수입신고필증 | 수입 상품은 별도 서류가 필요합니다 |
| 결제 | PG사 정산 내역 | 자사몰 운영 시 필요합니다 |
연간 일정
- 매월
- 채널 정산 자료 수집 · 통장 대사
- 1월
- 부가세 2기 확정신고 · 연말 재고 반영
- 5월
- 종합소득세 신고
- 7월
- 부가세 1기 확정신고
- 4월·10월
- 부가세 예정 고지 납부
- 연말
- 재고 실사 · 매출원가 확정
- 상시
- 신규 채널 입점 시 정산 방식 확인
주의사항
- 통장 입금액만 매출로 잡으면 매출 누락으로 처리됩니다. 총 판매액 기준으로 신고해야 합니다.
- 간이과세자는 세금계산서 발행에 제약이 있어 사업자 거래가 많은 경우 불리할 수 있습니다.
- 해외 구매대행은 매출 인식 범위가 다를 수 있습니다. 계약 구조를 확인해야 합니다.
- 재고를 파악하지 않으면 매출원가를 추정하게 되어 소득 계산이 부정확해집니다.
- 개인 계정으로 판매한 소액 매출도 신고 대상입니다. 누락되면 나중에 문제가 됩니다.
자주 묻는 질문
정산서를 요약해서 드려도 됩니까?
요약본으로는 수수료와 반품을 나눌 수 없습니다. 채널에서 내려받은 원본 파일을 그대로 주시는 편이 정확합니다.
판매 채널이 다섯 곳입니다. 다 필요합니까?
네. 소액 채널이라도 매출입니다. 빠뜨리면 매출 누락이 됩니다.
재고를 정확히 세기 어렵습니다.
가능한 범위에서 실사하고 기준을 정해 일관되게 적용합니다. 추정으로만 처리하면 소득 계산이 부정확해집니다.
사업자등록 없이 팔던 기간이 있습니다.
매출이 있었다면 신고 대상입니다. 기간과 금액을 확인해 정리 방법을 상담해야 합니다.
