업무분야 SERVICES · 기장
증빙·전자세금계산서
비용으로 인정받으려면 그 지출을 증명할 서류가 있어야 합니다. 어떤 증빙을 받아야 하는지부터 정리합니다.
어떤 업무입니까
세법은 일정 금액 이상의 거래에 대해 정해진 형식의 증빙을 요구합니다. 세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증이 그것이고 이를 적격증빙이라고 부릅니다. 적격증빙 없이 지출한 경우 비용으로는 인정되더라도 가산세가 붙을 수 있고, 부가세 매입세액은 공제받지 못합니다.
실무에서 자주 문제가 되는 것은 간이영수증과 계좌이체입니다. 거래처가 세금계산서를 발행하지 않는다고 해서 계좌로만 보내면 지출 사실은 남지만 적격증빙은 없는 상태가 됩니다. 거래를 시작하기 전에 어떤 서류를 받을 수 있는지 확인해야 합니다.
전자세금계산서는 발행 기한과 전송 기한이 따로 있습니다. 발행은 했는데 전송이 늦으면 가산세 대상이 될 수 있습니다. 발행 의무 대상인지 여부도 사업자 유형과 매출 규모에 따라 달라집니다.
안내 범위에 관한 고지
세무 처리 결과는 사업 형태·매출 규모·신고 연도에 따라 달라집니다. 아래 내용은 일반적인 안내이며 개별 사안에 그대로 적용되지 않습니다.
진행 절차
거래처 유형 파악
정기 거래처가 세금계산서를 발행할 수 있는 사업자인지, 면세사업자인지, 개인인지 확인합니다.
증빙 수취 기준 정하기
거래 유형별로 어떤 증빙을 받을지 정합니다. 이 기준을 거래처에 미리 알립니다.
발행 관리
매출 세금계산서 발행 대상과 기한을 확인합니다. 전송까지 완료되었는지 봅니다.
수취 확인
매달 수취한 세금계산서 목록과 실제 거래를 대조합니다. 빠진 것이 있으면 거래처에 요청합니다.
적격 여부 판정
받은 증빙이 적격증빙에 해당하는지 건별로 확인합니다.
보완 처리
적격증빙이 없는 지출은 별도로 표시하고, 다음부터 어떻게 받을지 안내드립니다.
필요서류
아래 목록은 일반적인 경우입니다. 업종과 개별 사정에 따라 추가 서류가 필요할 수 있습니다.
| 구분 | 서류 | 확인 사항 |
|---|---|---|
| 매출 | 발행한 전자세금계산서·계산서 | 발행일과 전송일을 함께 확인합니다 |
| 매출 | 수정세금계산서 발행 내역 | 사유와 작성일자가 맞는지 봅니다 |
| 매입 | 수취한 세금계산서·계산서 | 공급받는자 등록번호가 정확해야 합니다 |
| 매입 | 신용카드 매출전표 | 사업용 카드 사용분은 자동 수집됩니다 |
| 매입 | 현금영수증(지출증빙용) | 소득공제용으로 발급받으면 사업 경비 증빙이 되지 않습니다 |
| 매입 | 간이영수증 | 금액 기준과 거래 상대방 확인이 필요합니다 |
| 기타 | 계약서·거래명세서 | 거래 사실을 뒷받침하는 보조 자료입니다 |
기간과 일정
- 월 증빙 정리
- 매월 자료 마감일 기준 · 수취 누락 확인을 함께 진행합니다
- 세금계산서 발행
- 공급 시기에 따라 발행 기한이 정해져 있습니다
- 전송 기한
- 발행일 다음 날까지가 원칙입니다. 늦으면 가산세 대상이 될 수 있습니다
- 수정 발행
- 사유 발생 시 정해진 기한 내 · 사유별로 작성일자가 다릅니다
- 보관 기간
- 법정 보관 기간 동안 유지해야 합니다
- 수임료
- 기장 업무에 포함되는 것이 일반적입니다
주의사항
- 현금영수증을 소득공제용으로 발급받으면 사업 경비 증빙이 되지 않습니다. 지출증빙용으로 사업자번호를 넣어 받아야 합니다.
- 대표자 개인 카드로 결제하면 자동 수집되지 않고 부가세 공제에서도 문제가 생길 수 있습니다.
- 세금계산서 발행 기한을 넘기면 가산세가 붙습니다. 공급 시기를 임의로 조정하면 더 큰 문제가 됩니다.
- 거래처가 폐업 상태에서 발행한 세금계산서는 문제가 됩니다. 정기 거래처의 사업자 상태를 확인하는 편이 안전합니다.
- 실제 거래 없이 발행하거나 수취한 세금계산서는 조세범 처벌 대상입니다. 금액을 부풀리는 요청도 마찬가지입니다.
자주 묻는 질문
거래처가 세금계산서를 안 준다고 합니다.
발행 의무가 있는 사업자인지 먼저 확인합니다. 의무 대상인데 발행하지 않으면 매입자발행세금계산서 제도를 검토할 수 있습니다.
간이영수증만 있어도 비용으로 인정됩니까?
금액과 상황에 따라 다릅니다. 일정 금액 이상은 적격증빙이 필요하며, 없으면 가산세가 붙을 수 있습니다.
계좌 이체 내역만 있으면 안 됩니까?
지출 사실은 보이지만 적격증빙은 아닙니다. 거래명세서나 계약서를 함께 갖추고 가능하면 적격증빙을 받으십시오.
영수증을 잃어버렸습니다.
카드 결제라면 카드사 내역으로 확인할 수 있습니다. 현금 지출은 거래처에 재발행을 요청해야 합니다.
