업종별 INDUSTRIES
소규모 부동산 임대
상가나 주택을 임대해 임대료를 받는 경우입니다. 임대 유형에 따라 과세 방식이 달라집니다.
이 업종의 세무는 무엇이 다릅니까
임대소득은 무엇을 임대하느냐에 따라 처리가 다릅니다. 상가 임대는 부가가치세 과세 대상이고 세금계산서를 발행해야 합니다. 주택 임대는 원칙적으로 부가세가 면세이지만, 주택 수와 임대료 규모에 따라 소득세 과세 여부와 신고 방식이 달라집니다.
보증금도 살펴야 합니다. 상가 임대의 경우 보증금에 대해 간주임대료를 계산해 매출에 더합니다. 주택은 보유 주택 수와 보증금 규모에 따라 간주임대료 대상 여부가 갈립니다. 이 계산을 빠뜨리면 매출이 적게 잡힙니다.
이 페이지는 임대료를 받는 동안의 부가세·소득세 처리를 다룹니다. 부동산을 팔 때 발생하는 양도소득세나 상속·증여 관련 사안은 다루지 않습니다.
안내 범위에 관한 고지
세무 처리 결과는 사업 형태·매출 규모·신고 연도에 따라 달라집니다. 아래 내용은 일반적인 안내이며 개별 사안에 그대로 적용되지 않습니다.
자주 걸리는 문제
간주임대료 누락
보증금에 대한 간주임대료 계산을 빠뜨리기 쉽습니다.
주택·상가 혼재
한 건물에 주택과 상가가 섞이면 안분이 필요합니다.
관리비 처리
관리비를 임대료와 구분하지 않으면 매출이 어긋납니다.
세금계산서
상가 임대는 매달 발행 의무가 있습니다.
공동명의
공동 소유면 지분대로 소득을 나눠 신고합니다.
수선비
자본적 지출과 수익적 지출을 구분해야 합니다.
이 업종에서 실제로 하는 처리
임대 물건 확인
상가인지 주택인지, 몇 개인지, 공동명의인지 확인합니다.
과세·면세 판단
부가세 과세 대상인지, 소득세 신고 대상인지 판단합니다.
계약 조건 정리
임대료, 보증금, 관리비, 계약 기간을 정리합니다.
간주임대료 계산
보증금에 대해 계산이 필요한 경우 정해진 방식으로 산정합니다.
세금계산서 발행 관리
상가 임대는 매달 발행하고 전송까지 확인합니다.
비용 정리
이자비용, 재산세, 수선비, 감가상각비를 정리합니다.
이 업종에서 특히 필요한 자료
공통 자료(카드 내역·세금계산서 등) 외에 이 업종에서 추가로 필요한 항목입니다.
| 구분 | 자료 | 확인 사항 |
|---|---|---|
| 계약 | 임대차계약서 전부 | 임대료·보증금·관리비 조건 확인 |
| 소유 | 등기부등본 | 공동명의 여부와 지분 확인 |
| 수입 | 임대료 입금 내역 | 미수 임대료가 있으면 별도 표시 |
| 비용 | 대출 약정서·이자 납입 내역 | 임대 물건 관련 대출인지 확인 |
| 비용 | 재산세·종합부동산세 납부 내역 | 비용 처리 대상 확인 |
| 비용 | 수선·시설 공사 계약서 | 자본적 지출 여부 판단 |
| 관리 | 관리비 정산 내역 | 임대료와 구분해 기록합니다 |
연간 일정
- 매월
- 임대료 세금계산서 발행 · 상가 임대
- 1월
- 부가세 2기 확정신고 · 간주임대료 반영
- 2월
- 면세사업자 사업장현황신고 · 해당하는 경우
- 5월
- 종합소득세 신고
- 7월
- 부가세 1기 확정신고
- 연말
- 미수 임대료·보증금 변동 확인
- 수시
- 임차인 변경 시 계약 자료 전달
주의사항
- 상가 임대는 매달 세금계산서 발행 의무가 있습니다. 발행하지 않으면 가산세 대상입니다.
- 보증금에 대한 간주임대료를 빠뜨리면 매출 누락이 됩니다.
- 주택 임대는 주택 수와 임대료 규모에 따라 신고 의무와 과세 방식이 달라집니다. 개별 확인이 필요합니다.
- 공동명의 부동산은 지분대로 각자 신고해야 합니다. 한 명이 전부 신고하면 문제가 됩니다.
- 부동산 양도·상속·증여는 이 페이지에서 다루지 않습니다. 해당 분야를 다루는 곳에 문의하십시오.
자주 묻는 질문
주택 한 채를 월세로 놓았는데 신고해야 합니까?
보유 주택 수와 임대료 규모에 따라 다릅니다. 요건에 해당하면 신고 대상입니다. 자료를 보고 확인해 드립니다.
보증금만 받고 월세가 없으면 세금이 없습니까?
간주임대료 대상이 되는 경우가 있습니다. 임대 물건 종류와 보증금 규모에 따라 다릅니다.
건물 수리비는 비용입니까?
성격에 따라 다릅니다. 가치를 높이거나 수명을 늘리는 공사는 자산으로 잡고 나눠 처리합니다.
임차인이 월세를 안 냅니다.
미수 임대료도 원칙적으로 수입에 포함됩니다. 회수 불능이 확정되면 별도 처리를 검토합니다.
